12月12日，在由上海国家会计学院等共同主办的第四届智能财务高峰论坛的“智能财务实践探索”分论坛上，通威股份信息部IT经理、财务线IT交付组长毛德华，保定天威保变电气股份有限公司财务部部长肖春华，新奥智能税务数字化总监赵里海，南京审计大学社会审计学院院长许汉友教授进行了主题分享。上海国家会计学院智能财务研究院智能财务伦理法规与发展生态研究室（中心）主任屈伊春主持该分论坛。

第二个实践的新技术是RPA。许多企业都在引入RPA技术解决问题，包括原来传统依靠人工的简单重复性工作，依托RPA的能力去解放人力。通威的实践方式跟这些企业不一样，我们首先考虑如何用RPA解决业务问题，对单一功能做了一些思考和尝试。例如海外税票自动化业务、每日海外汇率的自动维护、内部业务调拨的检查、FSSC质量单据抽查、每日报工巡检以及EBS日常事务的接口检查。基于RPA单应用的实践，搭建了复杂应用场景的RPA月结平台。2019年通威有30多家公司月结需要共享中心集中完成。2020年通威基于RPA的沉淀和论证，对整个公司的月结业务进行详细的梳理，细化了整个公司月结的动作，将所有的月结动作进行量化标准化。基于量化标准化确定自动判断和运行的动作，同时搭建统一调度的月结平台，RPA机器人进行所有业务的调度，完成了共享对接中各个环节的统一、自动处理，实现月结的可视、可控、自动化。通过EBS、RPA月结平台的搭建，可以在第一时间关注到整个公司月结各个片区的进度情况，也可以看到各家公司报表上报的情况和关账的情况，包括时间轴趋势报表。基于此，EBS的功能也进行了相匹配的优化，对月结清单进行了详细的梳理，发布相应制度、标准，开发新的表单，使分子公司和总部在月末结账的时候更加可控和高效。

通过对于AI以及RPA的应用，通威今年也进行了全新的思考。基于新的技术和业务的结合，财务的信息化建设应该如何梳理和搭建，通威整体IT架构的底层是已经搭建好的所有业务系统，包括饲料板块、食品板块、光伏板块、养殖板块等。另外对与财务相关联的所有系统，包括全面预算、资金管理、税务管理和合并报表、信用管理相关系统进行提炼，以贴合公司数字化转型节奏，对涉及到财务数字化的应用进行聚焦、治理以及提炼，向管理层以及其他业务环节进行针对性的服务。基于财务平台能力中心，通威抽象提炼出了对应的四个能力中心，分别是规则中心、监控中心、决策中心、指挥中心。

2022年通威智能财务最为核心的内容，一是以数据加强洞察力，提升决策力。结合公司战略目标，建立业务运营模型，实时监测经营指标，实现从战略到行动、从流程到执行的泛风险识别和管理，采用数字化技术对数据进行加工、萃取，提供实时洞察、归因分析、决策建议、业务数字诊断等数字化服务。二是利用数据优化业务流程。结合数字化技术对现有业务流程进行标准化、自动化改善，提升整体运行效率，降低整体运行成本。标准化业务按规则自动运行，决策到行动标准、统一、透明、可控。

保变电气的财务共享中心建立于2017年7月，围绕价值创造型财务规划旨在构建业财共享支撑平台和企业的数据处理中心，实现数字化、智能化的转型，期间也获得了多项荣誉。财务共享中心的建立推动了业财一体化，也推动了对数据应用的迫切需求，突出了数字化、智能化转型的必要性。智能财务的建设目标有四个方向，第一是促进业财的深度融合，提升财务管理水平。第二是强化数据的治理能力，深化数据分析应用。第三是拓展业务场景的数字化、智能化的财务应用。第四是推动智能技术的应用，实现智能财务对业务的赋能和价值的创造。

财务共享系统作为一个平台，以“财务管控”和“财务服务”为两个中心，向“业财融合”和“数据应用”两个方向延伸。2017年建立了基础的财务共享平台，通过保变特有的八步法，实现了财务共享在保变的落地，重点解决财务核算问题。2018年重点开始向财务管控和数据的互联互通努力，建立银企直联、金税三期直联，与内部CRM客户管理系统和EC采购管理系统直联，利用外部大数据爬虫技术获取市场招投标数据重点解决信息系统集成问题。2019年逐步开始拓展数据源和细化数据的维度，重点解决业财数据采集问题。2020年进行数据挖掘与数据治理，重塑了数据标准和规则定义，实现了业务数据的结构化转换。2021年开始重点推进业财融合和数据化、注册化应用，重点解决智能化场景应用与管理会计工具信息化落地问题。在验证的过程中，保变财务共享系统形成了基础核算共享、业务财务、战略财务三大层面九大系统21个模块，基本实现了财务管理的一体化，包括基础管理系统、会计核算与报表系统、基础财务共享系统、税务管理、成本管理、资金管理、预算管理、财务分析和业务支持系统。

保变智能财务体系是借助智能化技术对财务共享平台进行升级改造，不断开发业务应用场景，深化智能财务的应用效率，主要包括智能资金、智能成本、智能分析、智能预警和智能决策。在资金业务预算场景下，采用ETL数据抽取技术，实现基于合同管理的资金预算自动生成与滚动编制，对关键要素进行动态监控与过程控制，形成分析、评价、预警的闭环管理。在项目成本管理场景下，利用智能技术，实现成本全价值链分析与全生命周期管理，建立全价值链成本管控体系，实现基于单台产品的全生命周期成本管理。智能分析中挖掘财务对业务的“微服务”场景，应用联机分析处理OLAP技术，快速响应业务需求，产出数据分析报告，推进敏捷型财务。智能预警利用聚类、分类、分析、推荐等智能技术，实现了重点业务事项智能预警。从原数据的分析到建立预警模型到数据的治理到预警的应用，在不同的阶段应用不同的技术来实现预警数据的收集、模型的搭建和最终的应用输出。风险预警体系以内控制度体系为出发点，从中挑选重点监控的业务事项，设置控制点以及设置控制规则，实现过程控制，同时以个性化地推送到相关人员个人首页，相关人员根据业务的情况进行相应说明、制定改进方案、逐步优化，以达到全过程的风险预警、监控。智能决策在公司的经济运行监控场景下，通过运用AI智能引擎和大数据可视化的技术，建立管理驾驶舱。管理驾驶舱集成经营概览、资金管理、风险预警、客商分析、共享运营、成本分析六个方面的数据进行分析、展示和智能决策监控。

通过智能财务体系的建设，数据管理方面，数据采集由业财数据分离转变为互联互通的数据，数据的范围也由原来的大表小数据逐渐转变成了内部业财大数据和外部大数据的联合，采集的方式也逐渐向自动化采集转变。结账时间由原来的2-3天，逐渐缩短到2-4个小时，处理方式逐渐集中，数据标准更加体系化、标准化、精细化。数据分析由原来单一的财务层向业务多维度的分析体系转变。数据查询形成了平台化、电子化、共享化、实时化，包括管理会计的应用逐渐由原来基于财务核算数据转变成为基于业财融合数据的管理会计工具的应用。财务内控控制方式由人为控制向流程与数据控制转变，控制内容由财务管控向经营管控转变。财务服务的方向由原来单一的财务向业务层、决策层转变。实施智能财务之前，财务工作主要集中在会计核算、费用报销、资金管理等业务。实施财务共享之后，管理会计功能凸显，财务工作转变为绩效评价、业财动因分析、招投标管理、价格管理、风险预警等内容。

智能财务的建设推进了财务的转型，第一是推进了财务职能的转变，传统职能型财务向平台化架构转变，支撑前端业务需求与后端战略决策，体现高度的客户导向性。第二是推进了管理会计信息化的落地，财务从事后管控走向前端，综合利用管理会计工具，完成数据到价值的加工过程。第三是逐步建立起敏捷型财务，财务由控制、监督转为服务，成为业务伙伴，快速响应业务需求，分析业务动因，创新业务发展。第四是助力经营决策，通过业务场景化应用，增强数据应用能力，帮助企业预测决策，实现价值创造。

传统税务管控模式的潜力已经很难再挖掘，税务数字化是集团性企业税务转型的必由之路。集团在2017年底启动了智慧税务平台的建设。整个建设历程分为3个阶段，第一阶段主要实现了重点功能的上线，以电子发票和纳税申报为主。这两部分功能稳定运行后，对于税务风险、税务分析、税务筹划的思考也逐渐成熟，开始推进整体税务平台的规划落地。基于苍穹架构的一体化的智慧税务平台于2020年5月份正式上线，覆盖了全集团千余家企业。目前已经由建设阶段转入应用与运营阶段，后续将对平台进行持续优化迭代。集团智慧税务平台的整体架构，以发票开具、发票收取为基础，形成进销项发票池，并结合财务核算数据、资产数据、合同数据等，形成纳税申报表的数据源，实现各税种的自动计税并完成一键申报。同时还建设了税务档案库和税务法规库，通过结构化与非结构化数据的结合，形成了完整的财税数据仓，基于财税数据仓搭建了税务风控引擎和税务分析中心，开展风险监控与分析筹划等工作。从产品应用形态上，除PC端的智慧税务平台，还开发了APP端的智税通，可以通过手机查询纳税数据、处理税务风险、查阅税务法规等。

纳税申报是目前税务信息系统建设的难点，规则多变、业务复杂，导致目前大部分企业的纳税申报还是在手工进行，但实际上财务报表的自动化早已实现，在目前这种编制方式下，申报数据的准确性无法得到保证，同时即便是集团有几百家燃气公司，业务高度同质化，但税务共享也无从谈起。部分成员企业按当期开具增值税发票的金额填报增值税销项税额，未考虑当期确认的会计收入。部分成员企业按实际收款金额填报增值税销项税额，收款金额与开具发票金额差异通过“未开具发票”销售额调整。通过几年的努力，集团搭建了完整的纳税申报系统，与业务、财务系统进行集成，自动采集涉税数据，并通过计税引擎自动生成纳税申报表并完成申报。其中有两个难点，一是计税引擎的配置能力，能否快速适配不同行业，并且快速应对局端的政策变化。二是一键申报，全国有36个税区，新奥的企业涉及了31个，目前总局也并没有统一的申报接口，而各省又都有差异，在这种情况下，打通全国税区的申报难度非常大。

税务风控方面，集团将风险分为3个类型，数值类的指标，比如税负率、变动率等，可以设定阈值，通过偏差幅度确定风险级别，数据比对类指标，比如所得税申报收入与增值税申报收入不符，这种相对数值类指标要更加精准，另外还有不合规数据筛查，可以通过关键字、会计科目等对凭证进行筛查。从指标分类上，除了传统的按照税种进行分类，我们还扩展了核算口径、经济业务口径等分类，实现多维度的风险筛查。另外还设计了风险指数的功能，系统自动计算每个指标、每个组织的风险指数，对于整体风险等级能有一个比较直观的判断。

对于企业税务信息化的一些思考，在大财务领域，总账、资金、预算等模块已经非常成熟，产品多，企业应用也比较广泛，但在税务领域，目前来看成熟产品还是比较少，而且企业上线的比例也比较低。之所以造成这样的结果，还是有一些难点，从外部来讲，比如政策变更频繁、地区政策性差异、申报接口不统一等，从内部来讲，源头数据颗粒度比较粗、业财税之间存在比较多的断点、还有税会差异等，这些都是目前面临的问题。但也要看到现在也有很多积极的因素，比如局端的变革，未来将搭建统一发票云平台，统一申报服务平台等，在不断消除一些差异。另外还有企业税务产品的成熟度也在不断提升，还有先行者的经验积累也不断丰富。对于建设策略，可以遵循整体规划分布实施的方法，可以优先建设发票、申报模块，然后是分析、风控，最后是税筹，各个企业需要根据自身实际情况来确定适合自己的建设策略。

上海国家会计学院第四届智能财务高峰论坛成功举办

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