岭南师说︱龙朝晖:找准税收服务大湾区高质量发展的切入点
建设粤港澳大湾区是新时代推动形成全面开放新格局的新举措。税务部门作为参与国家治理和经济管理的重要力量,应积极发挥税收职能作用,进一步突出协调融通、调节配置、服务普惠、对话合作的功能,助推湾区打造高质量发展典范。
突出协调融通功能,筑牢税收一体化根基,服务要素区域间自由流动。粤港澳大湾区建设具有“一个国家、两种制度、三个关税区”的条件特殊性,三地税制差异导致区域间税基、税率、税负及税收征管体系各不相同。税收助力粤港澳大湾区发展,要积极在与港、澳税收规则衔接上寻求突破,站位于更高层次建立税收合作协调机构,完善大湾区税收问题顶层架构,统筹形成粤、港、澳三地税制衔接、税负平衡、信息共享、服务联合、征管互助、执法协同的全方位协调机制,为畅通湾区人流、物流、资金流、信息流等要素流动破除障碍。
突出调节配置功能,鼓励区域税收制度创新,服务现代化产业体系搭建。相比世界其他三大湾区,目前粤港澳大湾区第三产业尤其是以专业服务及信息通信产业为代表的高技术生产性服务业占比相对偏低。要最大化发挥湾区各地比较优势,需充分发挥税收对经济的调节作用,鼓励开展契合各区域功能定位与产业布局的税收制度创新,精准运用退税减税降费、优惠扶持等手段,引导湾区三地完成自身产业政策调整与转型升级,推动资源要素向高附加值产业及各地优势领域配置集聚,搭建起区域间错位发展、互补共赢的产业格局,扩大湾区综合竞争优势。
突出服务普惠功能,探索民生领域税收协同,服务宜居宜业宜游环境打造。粤、港、澳三地在营商便利度、社会福利水平等方面存在较大差异。打造湾区宜居宜业宜游生活圈,要充分发挥税收保障和改善民生职能,逐步探索粤、港、澳三地在就业、教育、医疗、公共服务等社会福利与公共服务领域税制衔接,加速推进港澳居民、企业在粤办税便捷化。
突出对话合作功能,对接国际通行税制规则,服务参与“一带一路”建设。当前,粤港澳大湾区在贸易投资规则、税收制度等设置上与国际规则仍存在差异,不利于湾区开放型经济新体制的形成以及参与国际经济合作新平台的搭建。要探索搭建税收国际合作长效机制与对话磋商机制,主动参与国际税收规则制定与争议解决,积极促成税收预约定价安排谈签,推动形成透明、可预期的国际化现代化税收营商环境,服务粤港澳大湾区更好参与“一带一路”建设。
具体而言,税务部门要紧扣大湾区发展需求,切实找准税收融入大湾区建设、服务大湾区建设的切入点、契合点,倾力打造促进湾区协同发展、产业高地建设、便利指数提升、对外开放深化的一揽子税收支持方案,辐射带动粤港澳大湾区实现高质量发展。
打造高效化税收合作协调方案,促推湾区协同发展。粤港澳大湾区经济上的相互融合与依存决定了税制协同的必要性和迫切性。争取统筹粤、港、澳三地发展的高级别税收合作协调机构架设,积极探索大湾区统一关税制度等制度设计,借鉴欧盟“仲裁公约”机制,推动建立一套各地共同接受的涉税争议协商解决程序,努力实现湾区税收制度安排协调对接,最大化消除税制差异和壁垒,促进经济要素自由流动。
打造精准化税收支持引导方案,促推产业高地建设。充分发挥税收调节引导职能,全面借鉴京津冀、长三角、雄安新区、平潭综合实验区、上海自贸区等地区税制设计经验,扎实开展重点税收政策研究,利用前海深港现代服务业合作区、南沙粤港澳全面合作示范区、横琴粤港澳深度合作示范区等平台先行先试优势,争取开展政策创新,精准引导湾区企业转型升级,推动粤港澳大湾区形成以科技创新为主导、优势产业为核心的产业生态圈。
打造一体化税收管理服务方案,促推便利指数提升。推动公共管理和服务领域税收合作共享,是打造粤港澳大湾区宜居宜业宜游生态圈的内在要求。持续推动广东税务系统规范化标准化一体化建设,增强税务内部协调效率。推进粤、港、澳三地涉税信息共享,探索开展大湾区内地9市与香港、澳门的反避税协同调查,强化湾区税收征管协同。
打造长效化税收战略支撑方案,促推对外开放深化。要加强大湾区现行税收政策梳理,逐步统一国际税收管理与服务事项范围,适时推进粤港澳在部分国际税收管理事项方面的统一征管标准。
(作者单位:中山大学岭南学院、国家税务总局佛山市税务局)
来源:中国税务报
文:龙朝晖 刘斌 姜佩锋 姚文迟
编审:龙朝晖
初审:陈菊红
审核:樊峰会
审核发布:黄毅
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