11月5日，中国会计学会内部控制专业委员会2022年学术年会在线上举行。年会由中国会计学会内部控制专业委员会主办，广东财经大学会计学院、智能财会管理学院、粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院承办，广州市福思特科技有限公司协办。本次年会以“组织数智化与内部控制：理论进展与实践探索”为主题，由5场主题报告及9个学术分论坛组成，来自全国50多所高校、政府部门和企事业单位的120多位学者和实务专家线上参会，广东财经大学公众号全程视频直播，累计观众超过1万人次，直播点赞数超3万。

开幕式由我校副校长丁友刚主持。我校校长于海峰，中国会计学会副会长杨敏，广东省财政厅二级巡视员、会计处处长钟凯，中国会计学会内部控制专业委员会主任委员、南京大学杨雄胜分别致辞。

于海峰在致辞中指出，在全党全国深入学习贯彻党的二十大精神，满怀豪情迈上全面建设社会主义现代化国家新征程之际，举行中国会计学会内部控制专业委员会2022年学术年会，正当其时、意义重大。希望通过办好此次年会，汲取全国专家学者智慧，为促进我国内部控制理论研究和实践创新、推动高质量发展、推进国家治理体系和治理能力现代化做出新贡献。

杨敏在致辞中提出三点意见：第一，内部控制如何依托数字化和智能化，为国家治理、民族复兴助力奠基，是值得深入思考的重大命题。第二，本次年会围绕“组织数智化与内部控制”展开内部控制相关问题研究，具有非常广阔的创新空间。第三，应搭建好内部控制的研究和实践创新平台，让内部控制具有理论和实践相结合的发展平台。

钟凯在致辞中指出，党的二十大报告明确提出，坚定不移全面从严治党，深入推进新时代党的建设新的伟大工程，坚持不敢腐、不能腐、不想腐一体推进。内部控制通过不相容职务分离、授权审批等流程化、标准化、规范化的方法，保障组织权力规范高效运行，是组织目标实现的长效保障机制，是“不能腐”的重要手段。深度融合组织数智化与内部控制体系，有效防范风险、规范权力运行，是完善党和国家监督体系、推进国家治理体系和治理能力现代化的有效途径。他还介绍了广东省财政厅近年来在内部控制方面开展的工作。

杨雄胜对内部控制专业委员会历次年会情况进行了简要介绍，并对我校承办此次年会表示感谢，对参会代表和专家表示热烈欢迎。针对中国内部控制领域的研究，他提出两点看法：第一，珍惜当前中国内部控制学术研究千载难逢的良好时机。第二，中国内部控制应更充分地体现中国智慧。他期待中国内部控制学者共同努力，与时代发展共舞，谱写出悦耳动听的中国内部控制篇章。

南京审计大学池国华教授作了题为《数智时代的内部控制制度创新与实践发展》的主题报告，从适应数智化转型的需要、防范化解重大风险的需要、促进高质量发展的需要等角度阐述了内部控制转型的动因以及我国内部控制制度建设各个阶段的特征。他指出了内部控制制度创新的四大方向，即向“内控+风管+合规”的“大风控”转型升级、向以价值创造为导向的管理控制转型升级、向以内部控制审计为保障的全过程闭环转型升级以及向内嵌式的内部控制数智化系统转型升级，并总结了企业内部控制数智化发展的基本路径，以丰富的案例演示了使用大数据技术和数字化转型实现企业风险控制的方式方法。

我校校友、普华永道合伙人林祖辉作了题为《基于大数据监控客户信用风险》的主题报告。他指出，后疫情时代企业风险不断攀升，存在行业风险判断难、客户风险判断难、项目风险判断难的困境，可以运用行业全风险指数和行业前瞻风险指数的双指数分析预判行业当前及未来风险，并充分考虑财务指标和非财务指标的可获得性，对客户及项目风险进行管理。他强调要巧用大数据，依据客户的内外部数据信息，构建模型对客户及项目风险进行管理。

东北财经大学唐大鹏教授作了题为《合规监管对内部控制的制度挤出效应——基于数字化转型的调节作用》的主题报告，介绍了合规监管的制度背景以及当前我国资本市场合规监管的特征。他的研究发现，合规监管存在“破窗”效应，造成被监管企业“躺平”并表现为制度挤出效应，显著降低了企业内部控制水平；而数字化转型能够发挥治理作用，缓解了合规监管对内部控制的负面影响。唐大鹏认为，监管部门应当完善合规监管“工具箱”，加大非处罚性监管的比重，审慎使用行政处罚性监管；政策部门应当完善企业内部控制规范体系，引导企业建立健全以合规管理和风险管理为导向的内部控制体系；另外，企业数字化转型应当与合规监管和内部控制建设有机结合，防止多头建设、重复投资。

香港中文大学解文斯副教授作了题为《Debtors at Play: Gaming Behavior and Consumer Credit Risk》的主题报告。该研究使用游戏数据提取个人行为特征，以此预测消费者个体信用违约风险。她指出，近年来另类数据被越来越多地运用于资本市场、公司治理、风险管理等相关研究和实践当中，他们的研究使用中国游戏市场个人用户使用情况的另类数据来衡量个体自控能力高低，实证检验个体自控能力与消费者个体信用违约风险之间的关系。结果发现，游戏使用强度比较高的个体，后续信用卡违约的可能性会更高。解文斯团队进一步从冲动性消费、过度借贷两个维度，分析了游戏使用强度与个体信用违约风险之间的作用机制，以及不同类型游戏运用在预测个体信用风险中的差异性。研究结论对于企业运用大数据环境下产生的另类数据进行风险管理和内部控制具有积极的启示意义。

中国财政科学研究院、我校张庆龙教授作了《行政事业单位内部控制与智能财务体系建设融合问题研究》的主题报告。他指出，新技术的发展为行政事业单位建设智能财务体系打下了基础。他分析了行政事业单位智能财务认知及主要运用，提出从流程驱动为主向流程驱动与数据驱动并重的转变是走出困境的关键。从内部控制建设与智能财务体系建设的关系出发，张庆龙指出两者具备融合的基础，这种融合需要思维和视角的转换，需要对内部控制政策进行修订，推动全面内部控制体系建设，需要构建财务大数据中心为智能财务实现数据基础保障，需要推动集中管控与数据共享，同时也需要财务人员的转型。

下午，年会设九个分论坛，紧紧围绕“组织数智化与内部控制：理论进展与实践探索”这一主题进行交流。福建农林大学张瑞琛副教授、厦门大学李成教授、中南财经政法大学李四海教授、南京大学叶青副教授、浙江工商大学朱朝晖教授、南京财经大学谭文浩副教授、广东外语外贸大学蒋基路副教授、中山大学黄亮高级会计师、中山大学郑颖副教授、华南农业大学陈艳艳副教授、四川大学刘宝华副教授、浙江工商大学杨玉龙教授、重庆工商大学钟廷勇教授、天津财经大学胡国强教授、广东金融学院舒利敏副教授、株洲中车时代半导体有限公司杨鼎副总经理、暨南大学石水平教授、华南师范大学张程睿副教授分别主持分论坛。来自南京大学、中山大学、中国财政科学研究院、东北财经大学、桐乡市教育局、株洲中车时代半导体有限公司、九阶管理咨询有限公司等50多所高校和企事业单位的80多位学者和实务专家参与了线上汇报和点评，讨论了数字化智能化与内部控制融合、内部控制信息披露研究、创新驱动下组织内部控制研究、内部控制变革与高质量发展、内部控制理论及案例研究等多项议题。研讨中，与会专家学者展开热烈、深入的观点交流，结合理论与实践为组织数智化与内部控制的理论研究与实务创新出谋划策。

本次本次年会共收到78篇投稿论文，录用54篇会议论文，会议规模达到历史新高。年会最终评选出年会优秀论文11篇，其中一等奖1篇、二等奖2篇、三等奖3篇、优秀奖5篇。广州市福思特科技有限公司闫晓霞董事长宣读获奖论文名单。

中国会计学会内部控制专业委员会学术秘书、南京财经大学李翔副教授作会议总结。他对广东财经大学承办和广州市福思特科技有限公司协办此次年会表示衷心感谢。他指出，本届内部控制学术年会具有三个特点：第一，规模大。本次年会是本届专委会任期内最后一次学术年会，交流论文和主题报告合计59次，线上观看和点赞人数超过很多网络直播平台，反映了内部控制研究的关注度。第二，年轻化。分论坛主持人主要由年轻学者担任，评选出的11篇优秀论文相当比例是由年轻学者完成或者参与的，体现了内部控制研究领域得到了年轻学者的充分关注，也表明内部控制研究具有了薪火相传的学者基础。第三，多元化。本次年会既有高校学者、也有来自实务界的专业人士参加。九个分论坛分成七个学术论坛和两个实务论坛，在优秀论文评选中，第一次有以实践为主题的案例论文获得优秀论文奖。这一方面说明了我国内部控制的实践创新水平已迈上新台阶，另一方面也反映出内部控制实践发展对符合数智化时代特征内部控制理论的迫切需要。

最后，本届承办单位代表、我校智能财会管理学院院长陈建林教授致辞。他对与会的各位专家学者表示感谢，对今后内部控制学术交流和下一届年会表示了期待。